【2002-2025年】税理士試験 国税徴収法 科目別統計データ（第52回～第75回）

【科目区分】税法科目（選択科目）

【概要】
国税徴収法は、国税の滞納処分（差押え・換価・配当）の手続きを定めた法律です。他の税法科目が「税額の計算」を扱うのに対し、国税徴収法は「税金の徴収手続き」を扱う点で異質な科目です。税理士試験の中で唯一、計算問題がなく理論のみで出題されます。

【出題範囲】
国税徴収法、同法施行令、同法施行規則等。

【出題形式】
理論問題のみで出題されます。試験時間は2時間。滞納処分の手続き、第二次納税義務、換価の猶予など、条文の趣旨や手続きの流れを論述する形式です。計算問題はありません。

【特徴】
税理士試験で唯一の「理論100%」の科目です。計算が苦手な受験生に人気があります。学習ボリュームは比較的少なく、暗記と論述力が合否を分けます。実務では税務調査対応や滞納処分への対処で役立ち、税務署との交渉力に直結する知識が身につきます。

【受験者における国税徴収法の割合】
国税徴収法の受験者構成比は、累計2.4%に対し、最新2025年は3.2%で0.8ポイント拡大。
計算問題がない唯一の科目として、計算が苦手な受験生や理論暗記に強みを持つ受験生から一定の支持を集めています。

【受験者数の24年間推移】

国税徴収法の受験者指数は119.2で、増加傾向を示しています（基準年比19.2ポイント増）。

理論特化で勝負する受験生の選択肢

国税徴収法は計算問題が一切出題されないため、理論の暗記力・論述力に自信のある受験生が戦略的に選択する科目です。他の税法科目と学習の性質が異なるため、並行学習にも向いています。

【合格者における国税徴収法の割合】
国税徴収法の合格者構成比は、累計2%に対し、最新2025年は2.5%で0.5ポイント拡大。

【合格者数の推移】

合格者指数は145.3で増加しています。

【合格率の状況】

最新年の合格率は国税徴収法が13.8%です。

理論勝負の厳しさ

国税徴収法は理論のみの出題であるため、部分点を稼ぎにくく、論述の正確性と網羅性が求められます。計算問題で点を稼ぐことができない分、理論の暗記精度が合否を直接左右します。

【国税徴収法の24年間推移まとめ】
最新受験者指数119.2（増加傾向）、最新合格率13.8%。
累計受験者数は35,032人、累計合格者数は4,251人。
→他の科目と比較する

税務調査・滞納対応の実務力
国税徴収法の知識は、税務調査への対応や滞納処分に関するクライアントへの助言で直接役立ちます。差押えの手続き、換価の猶予、第二次納税義務など、他の税法科目では学べない徴収手続きの専門知識が身につきます。

「計算なし」の戦略的価値
簿記論・財務諸表論・法人税法など計算比重の高い科目と並行して学習する場合、国税徴収法は理論のみのため学習の負担を分散できます。複数科目の同時受験を計画する受験生にとって、組み合わせの選択肢として有効です。

【税理士試験 国税徴収法データ（2002～2025年・24年間）】
・受験者指数変化：100.0→119.2
・合格者指数変化：100.0→145.3
・最新2025年 合格率：13.8%
・24年累計 受験者数：35,032人
・24年累計 合格者数：4,251人
・24年累計 合格率：12.1%
・全科目に占める受験者割合（24年累計）：2.4%
出典：税理士seek https://www.shikakuseek.com/tax/data/sub-kokuzei.html