税理士試験の難易度は?【合格率16.6%/勉強時間4,000時間】から徹底解析【2024年度最新】

税理士試験の難易度概要

税理士試験は、税務・会計業界において最難関クラスの国家資格です。その難しさは単に知識量だけでなく、長期学習、相対評価、膨大な試験範囲という複合的な要素から成り立っています。

2024年度（令和6年度・第74回）の試験結果を見ると、受験者数（実人員）は34,757人に対し、合格者数合計（5科目到達者578人＋一部科目合格者5,184人）は5,762人、合格率はわずか16.6％でした。これは前年度（令和5年度）の21.7%から5.1ポイント低下しており、直近5年間では最も低い水準となりました。📚 出典:国税庁「令和6年度（第74回）税理士試験結果表」2024年11月29日

税理士試験の最大の特徴は科目合格制度です。5科目すべてに合格する必要がありますが、一度に5科目受験する必要はありません。多くの受験者は1年に1〜2科目ずつ受験し、数年かけて合格を目指します。

2024年度の5科目到達者（官報合格者）は578人で、受験者総数34,757人のうち、わずか1.66%しか最終合格に到達していません。📚 出典:国税庁「令和6年度（第74回）税理士試験結果表」

最新合格率データ（2024年度）

2024年度（令和6年度）の税理士試験は、前年度と比較して合格率が大幅に低下する結果となりました。特に必須科目である財務諸表論の合格率が前年度の28.1%から8.0%へと約20ポイント低下したことが、全体の合格率を押し下げる主要因となりました。

過去5年間の合格率推移

過去5年間の推移を分析すると、受験者数は増加傾向が続いています。これは2023年度から実施された受験資格要件の緩和が影響していると考えられます。

年齢別合格率（2024年度）

年齢別の合格率を見ると、20歳以下が38.8%と最も高く、年齢が上がるにつれて合格率が低下する傾向が顕著です。若年層が学習時間を確保しやすいことや、受験資格緩和により早期から受験を始められるようになったことが影響しています。

科目別難易度ランキング

税理士試験は11科目から5科目を選択して受験します。各科目の難易度は合格率、受験者数、学習時間の観点から大きく異なります。

2024年度 科目別受験者数・合格率

難易度ランキング分析

【最難関】財務諸表論（合格率8.0%）

2024年度は財務諸表論が合格率8.0%と異例の低水準となり、最難関科目となりました。前年度の28.1%から20.1ポイントの大幅下落です。財務諸表論は必須科目のため全受験者が必ず挑戦しなければならず、この難化が全体の合格率を16.6%まで押し下げる主要因となりました。

【最難関】消費税法・所得税法（合格率10〜13%）

消費税法は合格率10.3%、所得税法は12.6%といずれも10%台前半の狭き門です。消費税法は受験者数7,206人と多く、実務でも頻繁に扱う重要科目のため競争が激しくなっています。

【高難度】法人税法（合格率16.4%）

法人税法は所得税法と並ぶ選択必須科目で、受験者数3,583人と所得税法の約3倍です。合格率は16.4%と全体平均と同水準ですが、学習量は税理士試験全科目中トップクラスとされています。

【中難度】簿記論・相続税法（合格率17〜19%）

簿記論は合格率17.4%、受験者数17,711人と税理士試験で最も受験者が多い科目です。必須科目のため全受験者が挑戦し、多くの受験者が最初に受験する科目でもあります。

必要な勉強時間（科目別）

税理士試験に合格するために必要な勉強時間は、科目や学習スタイルによって大きく異なります。大手予備校の公表データによると、5科目合格には合計4,000〜5,000時間の学習が必要とされています。

科目別標準学習時間（目安）

税理士試験の3つの難しさ

難しさ①:相対評価による競争の激しさ

税理士試験の最大の難しさは、実質的に相対評価で合格者が決まることです。各科目の合格基準は「60点以上」と定められていますが、実際には上位10〜18%程度が合格する相対評価方式となっています。

2024年度の科目別合格率を見ると、財務諸表論8.0%、消費税法10.3%、所得税法12.6%など、多くの科目で10〜15%台の合格率となっています。📚 出典:国税庁「令和6年度（第74回）税理士試験結果表（科目別）」

難しさ②:膨大な学習範囲と高度な専門知識

税理士試験の各科目は、それぞれが独立した高度な専門知識を要求します。特に選択必須科目である法人税法・所得税法は、学習時間600〜800時間が必要とされます。

難しさ③:長期戦によるモチベーション維持の困難さ

税理士試験の最も過酷な点は、合格まで5〜10年を要する長期戦であることです。2024年度の5科目到達者578人のうち、41歳以上が229人（39.6%）を占めています。📚 出典:国税庁「令和6年度（第74回）税理士試験結果表（学歴別・年齢別）」

長期戦を制する合格戦略

【社会人向け】働きながら合格する戦略

2024年度の合格者データを見ると、大学卒の受験者が24,987人（全体の71.9%）を占めています。📚 出典:国税庁「令和6年度（第74回）税理士試験結果表（学歴別・年齢別）」これは社会人受験者が多数派であることを示しています。

【学生向け】在学中から始める最短ルート

2024年度のデータでは、大学在学中の受験者が2,461人、合格率26.2%と高い数値を示しています。20歳以下の合格率は38.8%とさらに高く、若年層の有利さが明確です。

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推奨期間:7〜10年
科目選択:1年に1科目ずつ確実に合格
リアルデータ:41歳以上の5科目到達者229人（39.6%）がこのペースに近い

【プランB:標準戦略】社会人・1日3〜4時間

推奨期間:5〜7年
科目選択:初年度1科目、2年目以降は年1〜2科目ペース
リアルデータ:31〜40歳の5科目到達者207人（35.8%）が該当

よくある質問（FAQ）

他資格との難易度比較

税理士が向いている人

• 税務・会計の専門家として独立開業を目指す人
• 企業の税務担当として専門性を高めたい人
• 長期戦でもコツコツ努力を継続できる人
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関連情報

公式情報・参考リンク

• 国税庁 税理士試験
• 令和6年度（第74回）税理士試験結果
• 日本税理士会連合会

最終更新：2025年1月（2024年度（令和6年度・第74回）試験結果反映済み）